Droits de succession : barème, abattements et délais de paiement
Les droits de succession dépendent du lien de parenté, des abattements et d'un barème progressif. Voici le calcul pas à pas, avec un exemple chiffré.
Mis à jour le 7 octobre 2026 · 8 min de lecture · Rédaction Maison Noxa
Les droits de succession inquiètent souvent plus qu'ils ne coûtent. En ligne directe, beaucoup d'héritiers n'en paient pas, grâce aux abattements. Pour les autres, le calcul suit trois étapes : la part reçue, l'abattement, puis le barème.
Qui paie des droits de succession ?
Le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont totalement exonérés. Les autres héritiers paient des droits sur la part qu'ils reçoivent, après déduction d'un abattement qui dépend de leur lien de parenté avec le défunt.
Les abattements selon le lien de parenté
| Lien avec le défunt | Abattement |
|---|---|
| Conjoint ou partenaire de PACS | Exonération totale |
| Enfant, père ou mère | 100 000 € |
| Frère ou sœur | 15 932 €, exonération totale sous conditions strictes |
| Neveu ou nièce | 7 967 € |
| Autres personnes | 1 594 € |
Une personne handicapée bénéficie en plus d'un abattement spécifique de 159 325 €, cumulable.
Attention : les donations reçues du défunt depuis moins de 15 ans réduisent l'abattement disponible. Un enfant qui a reçu 60 000 € il y a dix ans ne dispose plus que de 40 000 € d'abattement.
Le barème en ligne directe
| Part taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Pour les autres héritiers, les taux sont bien plus lourds : 35 % puis 45 % au-delà de 24 430 € entre frères et sœurs, 55 % pour les neveux et nièces, 60 % au-delà du quatrième degré et entre personnes non parentes.
Exemple chiffré
Un père veuf laisse une maison et de l'épargne, pour un total net de 600 000 €, à ses trois enfants. Il ne leur avait rien donné de son vivant.
Chaque enfant reçoit 200 000 €. Après l'abattement de 100 000 €, sa part taxable est de 100 000 € :
| Tranche | Montant taxé | Taux | Droits |
|---|---|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 8 072 € | 5 % | 403,60 € |
| De 8 072 € à 12 109 € | 4 037 € | 10 % | 403,70 € |
| De 12 109 € à 15 932 € | 3 823 € | 15 % | 573,45 € |
| De 15 932 € à 100 000 € | 84 068 € | 20 % | 16 813,60 € |
| Total | 100 000 € | 18 194,35 € |
Chaque enfant paie environ 18 200 €, soit un peu plus de 9 % de ce qu'il reçoit.
Délais : 6 mois pour déclarer et payer
La déclaration de succession et le paiement des droits doivent intervenir dans les 6 mois du décès s'il a eu lieu en France. Passé ce délai, des intérêts de retard de 0,20 % par mois s'appliquent.
En ligne directe, la déclaration n'est pas obligatoire si l'actif brut est inférieur à 50 000 € et que les héritiers n'ont pas reçu de donation antérieure.
Payer en plusieurs fois, ou plus tard
Quand l'héritage est surtout immobilier, réunir l'argent en 6 mois est difficile. Plusieurs solutions existent :
- Le paiement fractionné : en 3 versements sur un an, et jusqu'à 7 versements sur 3 ans sous conditions, avec des intérêts.
- Le paiement différé : lorsque l'héritier reçoit un bien en nue-propriété, il peut payer au moment où il en récupère la pleine propriété.
- Le prélèvement sur les comptes du défunt : à la demande des héritiers, la banque peut régler les droits à partir des sommes disponibles.
- Un prêt adossé au bien hérité, pour payer sans vendre dans l'urgence. Voir Payer les droits de succession sans vendre.
Réduire les droits de son vivant
- Donner tous les 15 ans pour reconstituer les abattements. Voir Donation aux enfants : abattements et dispositifs 2026.
- L'assurance vie, transmise hors succession avec ses propres abattements.
- Préparer le partage avec un notaire, pour éviter qu'un héritier doive racheter la part des autres dans l'urgence. Voir Calcul de la soulte.
Informations fiscales générales en vigueur au 7 octobre 2026, à confirmer avec votre notaire selon votre situation.